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营改增后:在异地预缴税款如何填写申报表

时间:2016-07-12 09:35:56 来源:纳税服务网 作者:轩辕邑会计 点击:

营改增后在异地预缴税款如何填写申报表

   情形

  建筑安装、销售不动产、出租不动产等差额扣除都需要在项目所在地预缴税款,回到注册地申报,申报的时可扣除已在项目所在地预缴的税款

  申报表填报原理

  小编提醒:申报填报一定要先把握原理和申报表的结构,不要就"业务事项"填报,会乱也会累.

  1.先填写预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

  填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

  2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额

  填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.


标签:预缴税款 申报表填报原理

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