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“零申报”五大误区重点告知

时间:2018-01-10 09:06:41 来源:北京国税 作者:轩辕邑会计 点击:

 错误理解一

  当期不用缴纳税款就做零申报

  公司为增值税的小规模纳税人,当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的,请问可以零申报吗?

  错误理解一

  当期不用缴纳税款就做零申报

  公司为增值税的小规模纳税人,当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的,请问可以零申报吗?

  答:不可以。按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。

  轩辕邑管理咨询.jpg

         错误理解二

  当期未发生收入就做零申报

  公司为新开业的新办企业,没有发生收入,但是产生了增值税进项且已经做了认证处理,请问可以零申报吗?

  答:不可以。虽然新办企业当月未发生收入,但是存在了进项税额,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

  错误理解三

  企业长期亏损,企业所得税做零申报

  企业长期亏损,无企业所得税应纳税款,可以零申报吗?

  答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。

  错误理解四

  免税收入做零申报

  一家蔬菜批发公司是小规模纳税人,已经按相关规定办理了增值税减免税备案,这个季度销售未超相关额度,全部符合免税条件,可以零申报吗?

  答:不可以。按照规定办理了增值税减免备案的应纳税额为零,但也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。

  错误理解五

  已预缴税款做零申报

  一家建筑行业公司提供建筑服务的同时也销售一些建筑材料,该公司属于增值税小规模纳税人,季度所提供建筑服务取得的不含税收入未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款,请问是否可以做零申报?

  答:不可以。虽然该企业代开发票且已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

  点评:注册资本认缴制的施行、注册登记门槛的降低,使得越来越多的年轻人投入到创业队伍中。通过工商代办等方式办理营业执照等事宜。因公司初创时期往往业务还未产生,许多创业者会忽略公司账务体系的建立。这样的做法存在税务风险,不用缴纳税款和零申报存在差异,应当引起创业者的重视。


标签:零申报

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